Comment calculer la retenue d’impôt sur le revenu

Comment calculer la retenue d'impôt sur le revenu

Dès le moment où une entreprise embauche un salarié, elle est tenue de déduire de la masse salariale les montants relatifs aux retenues qui doivent être effectuées pour Impôt sur le revenu (IRPF).

Les montants escomptés seront pris en compte lorsque le travailleur devra effectuer le déclaration d’impôtIl s’agit d’avances versées par l’entreprise à l’administration fiscale, qui peut modifier le montant à payer dans la déclaration annuelle.

Chez labanquedublason, nous vous aidons à savoir comment calculer la retenue d’impôt sur le revenu des personnes physiques.

Le montant de l’impôt sur le revenu prélevé est-il le même pour tous ?

Le montant que l’entreprise retient du travailleur en tant IMPÔT SUR LE REVENU n’est pas fixe, et varie donc en fonction de la situation du travailleur. Pour savoir comment calculer la retenue d’impôt sur le revenu des personnes physiques que vous devez prendre en compte :

  • Salaire brut
  • Type de contrat
  • Circonstances personnelles :
    • Âge
    • Enfants en charge
    • Parents responsables
    • Invalidité ou handicap du travailleur ou des personnes à sa charge
    • État civil : célibataire, marié, divorcé, etc.
    • Pension compensatoire à percevoir
    • Paiement des pensions alimentaires pour enfants
    • Paiement de la pension compensatoire à l’ex-conjoint
    • Acquisition de la résidence habituelle

Comment calculer la retenue d’impôt sur le revenu

Pour calculer la retenue d’impôt sur le revenu des personnes physiques pour être appliqué dans la masse salariale, un pourcentage doit être multiplié par le revenu annuel brut total du travailleur. Ce pourcentage est défini dans la loi, dépend du salaire de chacun et va de 24% pour les salaires jusqu’à 17 707 euros par an brut, à 45% pour les salaires supérieurs à 300 000 euros.

Ainsi, si un travailleur (célibataire, sans enfant à charge ou autre situation personnelle prévue par la loi) facture 17 000 euros par an, il doit multiplier ce montant par 0,24 pour savoir que sa déduction fiscale annuelle sera de 4 080 euros. Toutefois, ce pourcentage changera si l’une des circonstances personnelles énumérées dans la loi s’applique à vous, par exemple si vous avez des enfants à charge, êtes marié ou avez acheté une maison.

Le montant final est calculé au prorata sur chaque paie afin d’éviter que le travailleur n’ait à payer le montant total à la faire une déclaration d’impôt.

Tableau d’orientation pour la fixation du pourcentage de la retenue d’impôt sur le revenu:

Salaire annuel (euros)

Rétention

0 – 17.707

24%

17.707 – 33.007

28%

33.007 – 53.407

37%

53.407 – 120.000

43%

120.000 – 175.000

44%

175.000 – 300.000

45%

Plus de 300 000

45%

Comme il peut y avoir un nombre infini de situations dans la situation personnelle de chaque travailleur qui entraîneront une modification de ce pourcentage, il est recommandé, pour calculer le montant final à payer pour la retenue, de consulter un avocat spécialisé en droit fiscal auquel vous devrez fournir tous les détails spécifiques.

Si la situation personnelle change en cours de contrat de travail, le travailleur doit en informer l’entreprise le plus rapidement possible, car cela peut lui être bénéfique et lui permettre d’appliquer un taux de rétention inférieur. La modification de ces circonstances doit se faire en présentant le modèle 145 à l’entreprise, qui sera chargée de recalculer le nouveau montant à retenir.

Comment la retenue d’impôt sur le revenu affecte votre déclaration d’impôt sur le revenu

En fonction des retenues d’impôt sur le revenu effectuées sur la masse salariale de l’employé, elles peuvent affecter la déclaration d’impôt de différentes manières :

  • Si les déductions effectuées sur le travailleur sont élevées, il est possible que le montant surfacturé soit remboursé dans la déclaration d’impôt.
  • Si les déductions effectuées ont un faible coût, le travailleur devra probablement payer la différence lors de la déclaration d’impôt sur le revenu.
  • L’employé n’est pas tenu de remplir une déclaration d’impôt sur le revenu si son salaire annuel brut est inférieur à 22 000 euros ou à 11 200 euros s’il fournit des services à plusieurs entreprises.

Rémunérations en nature et revenus au titre de l’impôt sur le revenu des personnes physiques

Lorsque nous remplissons notre déclaration de revenus, nous devons inscrire sous la rubrique « rémunération » les deux l’argentc’est-à-dire ceux qui sont reçus en argent, comme les paiements en natureLe terme « biens, droits ou services » désigne les biens, droits ou services que les travailleurs utilisent ou consomment gratuitement ou à un prix inférieur au prix du marché, tel que défini dans la loi sur l’impôt sur le revenu des personnes physiques.

Ces paiements en nature impliquent ce que l’on appelle un dépôtCe système est similaire aux retenues effectuées par l’administration fiscale sur l’argent que nous recevons sur nos salaires, c’est-à-dire une sorte d’avance que nous versons au bureau des impôts pour le salaire que nous avons gagné et qui est déduite de la base d’imposition lorsque le moment est venu de faire la déclaration d’impôt sur le revenu.

Toutefois, cela n’est pas possible dans le cas de revenus en nature, c’est pourquoi il s’agit toujours d’un paiement anticipé, c’est-à-dire un paiement que l’employeur doit effectuer au fisc pour les revenus en nature qu’il offre à ses employés. Le fait que l’employeur transfère ou non ce revenu sur la masse salariale de l’employé dépend de l’accord qui existe dans chaque entreprise.

Oui le dépôt est transmisLe montant du paiement apparaîtra sur le chèque de paie du travailleur, déduit du montant brut à recevoir. S’il n’est pas transmis, le montant qui apparaît comme la valeur du paiement en nature est formé par la valeur de l’objet lui-même plus le dépôt, qui est ajouté au montant brut à recevoir par le travailleur.

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